Benefits und Incentives an Mitarbeiter

Gut ausgebildete und einsatzbereite Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu finden und zu halten stellt viele Unternehmen vor eine besondere Herausforderung. Es gibt eine Reihe an steuerfreien Geschenken und Incentives, mit denen Sie besonders motivieren können.

Gewinnbeteiligung

bis 3.000 Euro pro Jahr
Obergrenze in Summe ist Vorjahresgewinn
Gruppenkriterium (siehe unten)
Befreit nur von der Lohnsteuer, Sozialversicherung und Lohnnebenkosten fallen an
Weitere Infos: Information Finanzministerium zur Mitarbeitergewinnbeteiligung

Teuerungsprämie (nur 2022 und 2023)

bis 2.000 Euro pro Jahr ohne Voraussetzung
weitere 1.000 Euro: Gruppenkriterium (siehe unten) oder lohngestaltende Vorschrift
Gewinnbeteiligung und Teuerungsprämie zusammen bis 3.000 Euro pro Jahr möglich.
Vorteil: von allen Abgaben befreit.
Weitere Infos: Information Finanzministerium zur Teuerungsprämie

Gutscheine, Sachgeschenke

bis 186 Euro pro Jahr
kein Bargeld
Übergabe im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (auch virtuell)
auch für Geburtstagsgeschenke möglich
auch eine Autobahnvignette und Goldmünzen möglich
Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Feiern, Betriebsausflug

bis 365 Euro pro Jahr
Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Jubiläumsgeschenk

bis 186 Euro pro Jahr
kein Bargeld
gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Zusatzversicherung, Pensionsvorsorge

bis 300 Euro pro Jahr
Gruppenkriterium (siehe unten)
Weitere Infos: Rz 81 ff Lohnsteuerrichtlinien

Freie oder verbilligte Mahlzeiten

bis 8,00 Euro pro Arbeitstag für Restaurant- oder Lieferservice-Gutscheine
bis 2,00 Euro pro Arbeitstag Lebensmittelgutscheine
unbegrenzt bei Verköstigung am Arbeitsplatz (z.B. Werksküche, Kantine)
Weitere Infos: Rz 93 ff Lohnsteuerrichtlinien

Homeoffice-Pauschale

bis 300 Euro pro Jahr
(3 Euro pro Homeoffice-Tag für max. 100 Tage)
Homeoffice-Vereinbarung und Aufzeichnung Homeoffice-Tage notwendig
Weitere Infos: Rz 766h ff Lohnsteuerrichtlinien

Zuschuss Kinderbetreuungskosten

bis 1.000 Euro pro Jahr und pro Kind bis zum Alter von 10 Jahren
Gruppenkriterium (siehe unten)
Weitere Infos: Rz 77c ff Lohnsteuerrichtlinien

Öffi-Ticket

Öffi-Ticket muss zumindest am Wohnort oder der Arbeitsstätte gelten
Ticket kann auch vom Arbeitnehmer bezahlt werden.
Pendlerpauschale: abzüglich Ticketwert absetzbar (ab 2023)
Weitere Infos: Rz 750a ff Lohnsteuerrichtlinien

Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge

Gruppenkriterium (siehe unten)
Weitere Infos: Rz 77 ff Lohnsteuerrichtlinien

Mitarbeiterrabatte

bis 20 % steuerfrei, wenn darüber bis 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei
Gruppenkriterium (siehe unten)
Weitere Infos: Rz 103 ff Lohnsteuerrichtlinien

E-Auto als Firmenwagen

Kein Sachbezug (weder für das KFZ noch für unentgeltliches Aufladen)
Gilt auch für E-Bikes, E-Motorräder, E-Scooter
Befreiung für Kostenersatz Ladestrom ab 2023 geplant
Weitere Infos: Rz 175b ff Lohnsteuerrichtlinien

Firmenhandy, Computer & Co.

Kein Sachbezug, auch wenn gelegentliche Privatnutzung erlaubt.
Dienstliches Interesse notwendig (z.B. Homeoffice oder Außendienst)
Auch für Weiterbildungen in dienstlichem und privatem Interesse möglich
Homeoffice-Pauschale kann zusätzlich gewährt werden
Weitere Infos: Rz 277 ff Lohnsteuerrichtlinien

Mitarbeiterbeteiligung

3.000 Euro pro Jahr
Gruppenkriterium (siehe unten)
In Frage kommen: Aktien, GmbH-Anteile, echte stille Beteiligung
Weitere Infos: Rz 85 ff Lohnsteuerrichtlinien

Gruppenkriterium: Steuerfrei sind diese Zuwendungen und Geschenke nur dann, wenn sie an alle Mitarbeiter oder an eine bestimmte Gruppe (zB alle Mitarbeiter mit dreijähriger Dienstzeit) gewährt werden.

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